ביקורת פתע של רשות המסים בחיפה והקריות חושפת ממצאים מטרידים

במסגרת מבצע רחב למיגור ההון השחור, צוותי ביקורת של רשות המסים פשטו על עשרות בתי עסק בצפון הארץ, ובשליש מהם התגלו כשלים חמורים בדיווח ובניהול הכספים

היחידה הארצית לניהול ספרים ברשות המסים יצאה לאחרונה למבצע ממוקד באזור חיפה והקריות. הפעילות, שנועדה לבדוק את רמת הציות לחוקי המס ולצמצם את השימוש בהון שחור, כללה ביקורות במספר רב של עסקים מענפים שונים.

במהלך המבצע, שהתמקד בערים חיפה, קרית ים וקרית אתא, נבדקו בקפידה ספרי החשבונות של 41 בתי עסק שונים, המייצגים מגוון רחב של פעילויות מסחריות ושירותים. הביקורות בוצעו לאחר שלב מקדים שכלל תצפיות ומעקבים סמויים, שמטרתם הייתה לאסוף מידע ראשוני לפני בדיקת התיעוד הרשמי.

התוצאות של המבצע היו, כאמור, מפתיעות ומעוררות דאגה. בקרב העסקים שנבדקו, כ-15 מהם נמצאו כמי שאינם מקיימים את חובותיהם על פי חוק. הליקויים שנחשפו כללו מגוון רחב של עבירות, החל מאי רישום מלא של הכנסות שהתקבלו, דרך ניהול לקוי של ספרי החשבונות הנדרשים, ועד למקרים של קבלת תשלומים במזומן בניגוד למגבלות החוק שנועדו למנוע הלבנת הון ופעילות פלילית אחרת.

בנוסף לבדיקת ניהול הספרים, צוותי רשות המסים ערכו גם סדרה של 13 ביקורות שמטרתן הייתה לאכוף את החוק לצמצום השימוש במזומן. חוק זה קובע מגבלות ברורות על סכומי כסף מזומן שמותר להעביר בעסקאות שונות: עד 6,000 שקלים בעסקאות מול עוסקים, ועד 15,000 שקלים בעסקאות בין אנשים פרטיים שאינם עוסקים. מטרת החוק היא להגביל את היקף ההון השחור במחזור הכלכלי, ובכך לסייע במאבק נגד תופעות פשיעה שונות, לרבות פשיעה חמורה, העלמות מס בהיקף נרחב, הלבנת הון ומימון פעולות טרור.

במהלך ביקורות אלה, נתקל צוות הביקורת במקרה חריג במיוחד במגרש רכב בחיפה. שם, נמצא כי בוצעה עסקת מכירת רכב בסכום של 15,000 שקלים, שהתשלום עבורה התקבל במזומן. כאשר נשאל בעל העסק על פרטי העסקה, הוא טען בפני המבקרים כי טרם קיבל תשלום כלשהו עבור הרכב. אולם, בדיקה מעמיקה שערכו המבקרים העלתה תמונה שונה לחלוטין. התברר כי לקוחה אכן שילמה את מלוא הסכום, 15,000 שקלים, במזומן עבור הרכב. למרות זאת, עיון בספרי החשבונות של העסק לא הראה כל רישום של תקבול זה, מה שמעלה חשד חמור להעלמת הכנסות ולעבירה על חוק המזומן.

מקרה נוסף, שהתגלה במהלך הביקורות, התרחש במזנון המוכר שווארמה ובורקס. המבקרים הבחינו בפרט טכני חשוד: הקופה הרושמת בעסק לא הייתה מחוברת כלל לחשמל. בבדיקה מעמיקה יותר מול בית התוכנה שאחראי על תפעול הקופה, התברר כי לא הופקה ממנה אף קבלה אחת במהלך השנה האחרונה. המשמעות היא שהקופה לא הייתה פעילה במשך תקופה ארוכה. בנוסף לכך, נמצאו במקום פנקסי קבלות וחשבוניות השייכים לשני בעלי עסקים שונים. בדיקה מול מטה המבצע של רשות המסים העלתה כי שני בעלי העסקים הללו סגרו את תיקיהם במע"מ לפני יותר משנה, אך למרות זאת המשיכו להנפיק קבלות מהפנקסים הישנים. כאשר פנו המבקרים למייצג של שני בעלי העסקים, הוא טען בתוקף כי השניים לא היו איתו בקשר כבר יותר משנתיים. ממצאים אלו מצביעים על חשד להמשך פעילות עסקית בלתי חוקית והנפקת מסמכים פיסקאליים מטעם גורמים שאינם רשומים עוד ברשויות המס.

במעבדת שיניים בחיפה, נחשף מקרה נוסף של אי רישום הכנסות. בבדיקת ספרי החשבונות של המעבדה, התגלה כי לא נרשמה העברה בנקאית בסכום של 2,000 שקלים, וכן לא נמצא רישום להפקדת שיק בסך 3,000 שקלים. כאשר הוצגו ממצאים אלה בפני בעל העסק, הוא סיפק הסבר תמוה. לדבריו, "יש לי לקוח שיש לו מרפאת שיניים ואין לו חשבון בנק, הוא מעביר לי מהלקוחות שלו שחייבים לו כסף במרפאה". הסבר זה מעורר סימני שאלה רבים לגבי תקינות הנהלים הפיננסיים של שני העסקים המעורבים.

במהלך המבצע, התבצעו גם פעולות ביקורת סמויות. מספר ימים לפני המבצע הגלוי, נערכה קניית ביקורת סמויה בחנות פירות וירקות בקריית אתא. לאחר מכן, במהלך הביקורת הרשמית, נבדקו ספרי החשבונות של החנות, אך לא נמצא כל רישום של אותה קניית ביקורת. מקרה דומה אירע גם בחנות פרחים ובלונים בקריית ים. גם שם, קדמה למבצע קניית ביקורת סמויה, וגם שם לא נמצא רישום מתאים בספרים. מקרים אלו מצביעים על כשלים בסיסיים ברישום הכנסות בעסקים אלה.

מרשות המסים נמסרה תגובה רשמית בעקבות המבצע: "היחידה הארצית לניהול ספרים תמשיך לפעול באופן שוטף ובמבצעים ממוקדים בכל רחבי הארץ, כחלק מפעילות נרחבת של רשות המסים במאבק הנחוש נגד תופעת ההון השחור והעלמות המס. זאת, בהתאם למדיניות הרשות להגביר את פעילות האכיפה במטרה לשפר ולשמר את יכולת ההרתעה, להבטיח דיווחי אמת מרבית ולגבות מס אמת באופן שיגביר את השוויון בנטל המס בקרב כלל האזרחים".